Auditoria de efectivo

AUDITORIA DEL EFECTIVO Definición de Efectivo: Es el efectivo disponible inmediatamente y sin restricciones, representados por saldos en caja y cuentas bancarias de cheques o de depósitos a la vista. Debe entenderse que el termino “efectivo” comprende no solamente la moneda y billetes incluidos en caja y los saldos de las cuentas corrientes o de depósitos a la vista, sino que incluye también: a) Monedas de oro y extranjeras, giros bancarios, estampilla, timbres fiscales; b) Cheques expedidos por la empresa, pero no entregados a los beneficiarios

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Objetivo de los auditores Los objetivos de los auditores en la auditoria de los estados financieros son: Considerar el control interno, sobre las transacciones de efectivo. Comprobar la existencia del efectivo registrado, Establecer la totalidad del efectivo registrado, Determinar si el cliente tiene derechos sobre le efectivo registrado, Establecer la precisión monetaria de las planillas sumarias de efectivo, Determinar si la presentación y revelación del efectivo,

AUDITORIA DEL EFECTIVO Control Interno sobre las transacciones de efectivo: La mayoría de las funciones relacionadas con el manejo de efectivo son responsabilidad del departamento de finanzas, bajo la dirección del tesorero. Estas funciones incluyen: 1. Manejo y deposito de entradas de efectivo; 2. Firmas de cheques; 3. La inversión de dinero ocioso; 4. El manejo de la custodia del efectivo, de los títulos valores negociables y de otros activos negociables.

AUDITORIA DEL EFECTIVO La revisión, estudio y evaluación de la efectividad de control interno deberá dirigirse principalmente a los siguientes aspectos:

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Aprobación por parte de la administración de las firmas autorizadas para girar contra las cuentas bancarias; Segregación adecuada de funciones: de autorización, custodia y registro de las operaciones; Adecuada protección de la entidad mediante el afianzamiento de aquellos empleados que manejan fondos y valores. Controles adecuados sobre entradas diarias de dinero, mediante recibos prenumerados, relaciones de cobranzas y de valores. Depósitos íntegros e inmediato de las cobranzas Autorización previa de las salidas de dinero; Arqueos sorpresivos de fondos en poder de terceros.

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Procedimientos de Auditoria: Arqueos: Es la inspección de todos los valores en poder de los custodios seleccionados a una fecha determinada. Deben hacerse en forma simultanea; Las personas que custodian los fondos deben estar presentes; En caso de NO poder terminar el arqueo, deberá guardarse en cajas selladas los fondos y comprobantes, a fin de evitar manipulaciones; Si el arqueo incluye depósitos pendientes, se deberá verificar posteriormente, el deposito correspondiente al día siguiente hábil.

AUDITORIA DEL EFECTIVO 2. Confirmación: Consiste en obtener de las instituciones financieras con las que haya operado la compañía, durante el ejercicio bajo revisión, los saldos, restricciones y otras características de las cuentas bancarias. El auditor debe mantener absoluto control sobre las confirmaciones bancarias, es decir el debe enviarlas y recibirlas directamente. Estas confirmaciones deberán efectuarse a la fecha de cierre de ejercicio económico.

AUDITORIA DEL EFECTIVO 3. Revisión de las conciliaciones bancarias: Es la verificación de la corrección de las conciliaciones, investigación de las partidas incluidas y comprobación de que se hayan registrado los ajustes que procedan. Cuando el procedimiento se aplica a fecha anterior al cierre, se deberán verificar las principales partidas en conciliación de dicho cierre.

AUDITORIA DEL EFECTIVO 4. Prueba de desembolsos: Es el examen de la documentación que ampara las entradas y salidas de efectivo para verificar la autenticidad de las mismas y comprobar que se han seguido las políticas y procedimientos de control aprobados. 5. Corte de documentos: Es la verificación de los movimientos por un periodo anterior y posterior al cierre de ejercicio para comprobar su correcto registro.

AUDITORIA DEL EFECTIVO 6. Revisión de traspasos de fondos: Comprobación de que los traspasos de fondos entre las cuentas bancarias de la misma empresa o con sus filiales se corresponden oportunamente. 7. Valuación en Moneda extranjera: Es la verificación de su correcta valuación con base a las cotizaciones existentes al cierre de ejercicio económico. 8. Verificación y restricción de revelaciones.