CONTOH SOAL DAN JAWABAN INVESTMENT (AKM2)

NO
DESCRIPTION
1
SOAL
PT GUAL-GEOL
9 Januari – membeli saham preferen dan biasa PT BARONG sebanyak 225 unit harga perunitnya Rp. 94.000,00 dimana setiap unit dari satu saham preferen berbanding dengan 2 lembar saham biasa, ditambah provisi dan materai Rp. 313.200,00. Saat itu harga pasar saham belum ada.

PERHITUNGAN
NOTA BELI
Harga kurs = 225 x Rp 94.000,00 = Rp 21.150.000
Materai&provisi = Rp 313.200
Harga beli = Rp 21.463.200

ALOKASI
Saham Preferen= 1 x 225 = 225 lembar
Saham Biasa = 2 x 225 = 450 lembar
Jumlah = 675 lembar

Saham preferen= 225 x Rp 21.463.200= Rp 7.154.400
675
Saham biasa = 450 x Rp 21.463.200= Rp 14.308.800
675

JURNAL
investasi pada saham preferen PT BARONG Rp 7.154.400
investasi pada saham biasa PT BARONG Rp 14.308.800
kas Rp 21.463.200

SOAL
Feb 13 menerima deviden saham sebesar 10% dari PT BARONG untuk saham biasa

PERHITUNGAN
Deviden = 10% x Rp 14.308.800
= Rp 1.430.880

JURNAL
Kas Rp 1.430.880
Pendapatan deviden Rp 1.430.880

SOAL
Mar 6 menjual semua saham preferen , harga perlembar Rp 22.000 dengan biaya provisi dan materai Rp 178.200,00

PERHITUNGAN
NOTA JUAL
Harga Kurs = Rp 22.000 x 225 = Rp 4.950.000
Materai & provisi = (Rp 178.200)
Harga jual Rp 4.771.800
Harga beli = Rp 7.154.400
Rugi penjualan saham = Rp 2.382.600

JURNAL
Kas Rp 4.771.800
Rugi Penjualan Saham Rp 2.382.600
Investasi pada saham preferen PT BARONG Rp 7.154.400

SOAL
Mei 24 menerima hak beli saham untuk 1 lembar saham biasa seharga Rp 12.500 dari setiap 4 lembar saham yang dimiliki. Saat itu harga HBS dipasar Rp. 43,00 dan harga ex right Rp 843,00 per lembar

PERHITUNGAN
Harga pasar HBS = Rp 43
Harga pasar saham = Rp 843
Jumlah Rp 886
ALOKASI
Harga Pokok HBS = 43 x Rp 14.308.800 = Rp 649.445
886
Harga pokok saham biasa = 843 x Rp 14.308.800 = Rp 13.614.355
886

JURNAL
Investasi dalam HBS Rp 649.445
Investasi dalam saham biasa PT BARONG Rp 649.445

SOAL
Jun 2 dilaksanakan 400 HBS sisanya dijual Rp. 2.150/ lembar. Provisi dan materai Rp 8.350

PERHITUNGAN
HARGA BELI HBS (Harga saham Rp. 12.500 dari soal sebelumnya)
Harga beli = 400 x Rp 843,00 = Rp 84.300
41)
HBS = 400 x Rp 649.4452)= Rp 617.284
4503)

Harga Pokok Saham Baru = Rp 701.584

JURNAL
Investasi pada saham PT BARONG Rp 701.584
Investasi dalam HBS Rp 649.445
Kas Rp 84.300

HARGA JUAL HBS
Harga jual = 504)x Rp 435) = Rp 2.150
Harga pokok= 50 x Rp 649.4452)= Rp 77.161
4503)
Rugi penjualan =Rp 75.011

JURNAL
Kas Rp 2.150
Rugi penjualan HBS Rp 75.011
Investasi dalam HBS Rp 77.161

1) syarat untuk mendapatkan 1 lembar saham baru dibutuhkan 4 lembar saham biasa
2)harga pokok HBS dari soal sebelumnya
3)jumlah lembar saham biasa yang dimiliki
4)sisa HBS yang tidak dilaksanakan (450-400)
5) harga pasar HBS dari soal sebelumnya

SOAL
Juli 11 menerima deviden saham sebanyak 28 lembar @ Rp. 69.000,00 yaitu saham preferen untuk saham biasa yang dimiliki, saat itu harga saham biasa dipasaran Rp. 36.400 perlembar sedang saham preferen perlembarnya Rp 55.250

PERHITUNGAN
Nilai saham biasa: Rp. 36.400 x 450 lembar = Rp 16.380.000
Nilai saham preferen: Rp 55.250 x 28 lembar = Rp 1.547.000
Jumlah = Rp 17.927.000
Alokasi:
Harga pokok saham biasa = Rp 16.380.000 x Rp 14.308.800 = Rp 13.073.893
Rp 17.927.000
Harga pokok saham preferen = Rp 1.547.000 x Rp 14.308.800=Rp 1.234.757
Rp 17.927.000
Jurnal
Investasi dalam saham preferen PT BARONG Rp 1.234.757
Pendapatan deviden Rp 1.234.757


SOAL
Ags 17 menjual lembaran saham yang dimiliki pada tanggal 2 juni, serta 99 lembar saham yang dimiliki pada 9 Januari, harga perlembar Rp 31.000 sedangkan provisi dan materai Rp 164.350

PERHITUNGAN
NOTA JUAL
Harga kurs:
100 x Rp 31.000 = Rp 3.100.000
99 x Rp 31.000 = Rp 3.069.000
Provisi&materai= (Rp 164.350)
Harga jual Rp 6.004.650
Harga perolehan:
100 x Rp 18.673* = Rp 1.867.284
99 x Rp 31.797* = Rp 3.147.903
Harga peolehan Rp 5.015.463
Laba penjualan Rp 989.463

JURNAL
Kas Rp 6.004.650
Investasi dalam saham PT BARONG Rp 5.015.463
Laba penjualan Rp 989.463



SOAL
Des 29 penarikan kembali saham preferen oleh PT BARONG harga perlembar Rp 58.400

PERHITUNGAN
HARGA KURS 28 x Rp 58.400 = Rp 1.635.200
HARGA PEROLEHAN = Rp 1.234.757
Laba penarikan = Rp 400.443

JURNAL
Kas Rp 400.443
Pendapatan deviden Rp 1.234.757
Investasi dalam saham PT BARONG Rp 1.234.757
Laba penarikan Rp 400.443

DAFTAR SURAT BERHARGA PER 31 DESEMBER 20xx
Jumlah lembar
Jenis surat berharga
Nominal
Harga
351
Saham biasa PT BARONG
Rp 31.797
Rp 11.160.747


2
SOAL
PERUSAHAAN TERATAI PUTIH MEMILIKI 2 MACAM SAHAM PADA TANGGAL 1 JANUARI 2003:
INVESTMENT IN CARINGIN Co. 8% PREFERREND STOCK, PAR RP 30.000; 300 SHARES..........RP 9.300.000
INVESTMENT IN TALAGA CO. COMMENT STOCK, 1.000 SHARES................RP 4.800.000

JAN 10
Dibeli 200 lembar saham biasa PT Juki dengan jumlah harga pembelian Rp 1.800.000

JURNAL
Investasi dalam saham PT JUKI Rp 1.800.000
Kas Rp 1.800.000

FEB 7
Diterima deviden tunai sebesar Rp 415/ lembar dan deviden saham sebesar 10% dari Telaga Co.

Deviden Tunai: Rp 415 x 1000 lembar = Rp 415.000
Bunga deviden: 10% x Rp 4.800.000 = Rp 480.000
Jumlah pendapatan deviden Rp 895.000

JURNAL
Kas Rp 895.000
Pendapatan deviden Rp 895.000

AGS 11
Dibeli 300 lembar saham biasa PT JUKI dengn harga Rp 2.700.000

JURNAL
Investasi dalam saham PT JUKI Rp 2.700.000
Kas Rp 2.700.000

MEI 15
Diterima deviden tengah tahunan untuk saham preferen 8% dari Caringin Co.

Bunga deviden: 300 lembar x Rp 30.000 x 8%/2 = Rp 360.000

JURNAL
Kas Rp 360.000
Pendapatan deviden Rp 360.000

JUL 4
Saham PT JUKI dipecah dengan perbandingan 2 saham untuk setiap lembar saham yang dimiliki

Jumlah lembar saham yang dimiliki setelah dipecah: 2(200+300) = 1.000 lembar
Harga pokok setelah dipecah: Rp 1.800.000+ Rp 2.700.000 = Rp 4.500.000
Harga perlembar setelah dipecah: Rp 4.500.000/1.000 = Rp 4.500/lembar

AGS 17
Diterima deviden tunai Rp 600/ lembar saham biasa PT JUKI
Deviden tunai: Rp 600 x 1.000 lembar = Rp 600.000
JURNAL
Kas Rp 600.000
Pendapatan deviden Rp 600.000

AGS 21
Diterima deviden tunai sebesar Rp 470/ lembar dan deviden saham sebesar 10% untuk saham biasa Telaga Co

Deviden tunai: Rp 470 x 1.000 = Rp 470.000
Bunga deviden: 10% x Rp 4.800.000 = Rp 480.000
Jumlah pendapatan deviden Rp 950.000

JURNAL
Kas Rp 950.000
Pendapatan deviden Rp 950.000

SEP 15
Dijual 300 lembar saham biasa PT JUKI dengan harga Rp 1.770.000 dan juga dijual 100 lembar saham preferen Caringin Co seharga Rp 3.325.000

NOTA JUAL PT JUKI
Harga jual: Rp 1.770.000
Harga beli: 300 x Rp 4.500 = Rp 1.350.000
Laba penjualan Rp 420.000

NOTA JUAL CARINGIN Co
Harga jual: Rp 3.325.000
Harga beli: 100/300 x Rp 9.300.000 =Rp 3.100.000
Laba penjualan Rp 225.000
BUNGA BERJALAN
15 mei – 15 sep = 123 hari
123/360 x 8% x Rp 30.000 x 100 = Rp 81.333
Jumlah kas yang diterima = Rp 81.333 + Rp 3.325.000 + Rp 1.770.000
= Rp5.176.333
Laba penjualan: Rp 225.000+ Rp 420.000=Rp 645.000
JURNAL
Kas Rp 5.176.333
Investasi pada saham PT JUKI Rp 1.350.000
Investasi pada saham CARINGIN Rp 3.100.000
Laba penjualan Rp 645.000
Pendapatan deviden Rp 81.333

NOV 9
Diterima hak-hak saham biasa PT JUKI untuk mendapatkan saham tambahan, yaitu 1 lembar saham dapat diperoleh dengan harga Rp 60.000 untuk setiap 4 lembar saham yang dimiliki. Pada tanggal ini saham tersebut dijual dengan harga Rp 96 dan hak dijual dengan harga 4. Atas dasar ini harga pokok saham dialokasikan

HBS = 700/4
=175 lembar

HARGA POKOK
HBS = 4 x Rp 3.150.000 = Rp 126.000
96+4
Saham baru = 96 x Rp 3.150.000 = Rp 3.024.000
96+4
JURNAL
Investasi dalam HBS Rp 126.000
Investasi dalam saham PT JUKI Rp 126.000

DES 27
Dijual seluruh hak-hak dari PT JUKI dengan jumlah harga Rp 412.000

NOTA JUAL
Harga Jual: Rp 412.000
Harga beli: Rp 126.000
Laba Rp 286.000

JURNAL
Kas Rp 412.000
Investasi dalam HBS Rp 126.000
Laba penjualan Rp 286.000


DAFTAR SURAT BERHARGA PER 31 DESEMBER 20xx

LEMBAR
JENIS
NOMINAL
HARGA
200
Saham preferen CARINGIN Co
Rp 30.000
Rp 6.200.000
1.000
Saham biasa TELAGA Co
Rp 4.800
Rp 4.800.000
700
Saham biasa PT JUKI
Rp 4.500
Rp 3.150.000
Saldo investasi
Rp 14.150.000


3
Soal
1 juni membeli 10.000 lembar obligasi PT ABC 7% dengan nominal RP 2.000 berjangka waktu 6 tahun. Bungan kupon diterima tiap tanggal 1 Juli dan 1 Desember. Beban provisi dan materai 3% dari nilai transaksi. Bungan 8,75% obligasi tersebut untuk dimiliki bukan diperjualbelikan.buat daftar amortisasi untuk obligasi, dan jurnal:
1 Juni 2010
1 Des 2012
31 des 2012
31 ags 2014 jika obligasi dijual dengan kurs 105


NILAI TRANSAKSI
(NN x i) x 1-(1+r)-n + NN(1+r)-n
r
((10.000x2.000)x0.07) x 1-(1+0,0875)-6 + 20.000.000 x(1+0,1)-6 = Rp 18.418.156
0,0875
Biaya provisi dan materai 3% x Rp 18.418.156 = Rp 552.545
Harga beli Rp 18.970.701


JURNAL
Investasi pada obligasi Rp 18.970.701
Kas Rp 18.970.701


JURNAL
Kas Rp 700.000
Investasi pada obligasi Rp 125.559
Pendapatan bunga Rp 825.559


Investasi pada obligasi: 131.052x 1/6 = 21.842
Pendapatan bunga: 831.052x 1/6 = 138.509
Piutang bunga: 138.5509-21.842 = 116.667

JURNAL
Piutang bunga Rp 116.667
Investasi pada obligasi Rp 21.842
Pendapatan bunga Rp 138.667


NOTA JUAL
Harga kurs: 10.000x2.000x105% = 21.000.000
Nilai buku 31/8/14 : (3/6 x 149.017)+19.406.091=19.480.600
Laba =1.519.401

JURNAL
Kas Rp 21.000.0000
Investasi pada obligasi Rp 19.480.000
Laba penjualan Rp 1.51.401

TABEL AMORTISASI OBLIGASI
7% PT X BUNGA 8,75%,TENOR 1 JUNI 2010 – 1 JUNI 2016
PERIODE
KAS DITERIMA
BUNGA OBLIGASI
AMORTISASI DISKONTO
NILAI BUKU OBLIGASI
01-Jun-10
-
-
1.581.844
18.418.156
01-Des-10
700.000
805.794
105.794
18.523.951
01-Jun-11
700.000
810.423
110.423
18.634.374
01-Des-11
700.000
815.254
115.254
18.749.628
01-Jun-12
700.000
820.296
120.296
18.869.924
01-Des-12
700.000
825.559
125.559
18.995.483
01-Jun-13
700.000
831.052
131.052
19.126.535
01-Des-13
700.000
836.786
136.786
19.263.321
01-Jun-14
700.000
842.770
142.770
19.406.091
01-Des-14
700.000
849.017
149.017
19.555.108
01-Jun-15
700.000
855.536
155.536
19.710.644
01-Des-15
700.000
862.341
162.341
19.872.985
01-Jun-16
700.000
869.443
169.443
20.000.000






4
Catatan pendukung mengenai investment sementara PT MARIA
Jenis surat berharga
Nominal
At Cost
At market
360 lembar saham PT ABC
Rp 250.000
Rp 96.900.000
Rp 97.800.000
240 lembar obligasi, 6% PT XYZ Kupon 1/5-1/11
Rp 500.000
Rp 117.900.000
Rp 115.500.000


Rp 214.800.000
Rp 213.300.000


30 jan: dijual 120 lembar saham PT ABC dengan kurs 112, provisi dan materaiRp 150.000

NOTA JUAL
Harga kurs: 120x250.000x112% = 33.600.000
Provisi dan materai: (150.000)
Harga jual 33.450.000
Harga bali 120/360 x 96.900.000=(32.300.000)
Laba 1.150.000

JURNAL
Kas Rp 33.450.000
Investasi dalam saham PT ABC Rp 32.300.000
Laba penjualan saham Rp 1.150.000

1 apr: dijual 80 lembar obligasi PT XYZ dengan kurs 102, provisi dan materai Rp 120.000

NOTA JUAL
Harga kurs: 80x500.000x102% = 40.800.000
Provisi dan materai = (120.000)
Harga jual 40.680.000
Harga beli 80/240x117.900.000=(39.300.000)
Laba penjualan 1.380.000

BUNGA BERJALAN
80x500.000x6%x5/12 = 1.000.000

JURNAL
Kas Rp 41.680.000
Investasi dalam obligasi PT XYZ Rp 39.300.000
Laba penjualan obligasi PT XYZ Rp 1.380.000
Pendapatan bunga Rp 1.000.000

1 mei: diterima bunga obligasi untuk 6 bulan pertama
BUNGA = (240-80) x 500.000 x 6% x ½ = 2.400.000
JURNAL
Kas Rp. 2.400.000
Pendapatan bunga Rp 2.400.000

15 Mei dibeli 50 lembar saham PT OCHIM nominal Rp 600.000 kurs 110, provisi dan materai Rp 150.000

NOTA BELI
Harga kurs 50 x Rp 600.000 x 110% = 33.000.000
Provisi dan materai = 150.000
Harga beli 33.150.000

JURNAL
Investasi pada saham PT OCHIM Rp 33.150.000
Kas Rp 33.150.000

1 sep: dibeli 40 lembar obligasi 12% PT ENCHIM Rp 1.000.000 dengan kurs 103 provisi dan materai Rp 200,000 hari bunga ½-1/8

NOTA BELI
Harga kurs 40xRp 1.000.000 x 103% = 41.200.000
Provisi dan materai 200.000
Harga beli 41.400.000
Bunga 40x12%x1/12x1.000.000 = 400.000
Kas 41.800.000

JURNAL
Investasi dalam obligasi PT ENCHIM Rp 41.400.000
Pendapatan bunga Rp 400.000
Kas Rp 41.800.000

10 okt: dijual 15 lembar saham PT OCHIM dengan kurs 100 provisi dan materai 45.000

NOTA JUAL
Harga Kurs 15x600.000x100% = 9.000.000
Provisi dan materai = (45.000)
Harga jual 8.955.000
Harga beli 15/50 x 33.150.000 = 9.945.000
Rugi penjualan 990.000

JURNAL
Kas Rp 8.955.999
Rugi penjualan Rp 990.000
Investasi dalam saham PT OCHIM Rp 9.945.000

10 nov: diterima bunga PT XYZ untuk 6 bulan kedua

BUNGA = (240-80) x 500.000 x 6% x ½ = 2.400.000
JURNAL
Kas Rp. 2.400.000
Pendapatan bunga Rp 2.400.000

1 Des: dijual 10 lembar obligasi 12% PT ENCHIM dengan kurs 104, provisi dan materai Rp 50.000

NOTA JUAL
Harga Kurs 10 x 1.000.000 x 104% = 10.400.000
Provisi dan materai (50.000)
Harga jual 10.350.000
Harga beli 10/40 x 41.400.000 = 10.350.000
Laba/rugi penjualan -

BUNGA BERJALAN
10x1.000.000x12%x4/12 = 400.000

JURNAL
Kas Rp 10.750.000
Investai dalam obligasi PT ENCHIM Rp 10.350.000
Pendapatan bunga Rp 400.000


31 des: diperhitungkan bunga dari seluruh obligasi yang dimiliki

PT XYZ = 2/12x160x500.000x6%= 800.000
PT ENCHIM= 5/12x30x1.000.000x12%=1.500.000
Jumlah bunga 2.300.000

JURNAL
Piutang bunga Rp 2.300.000
Pendapatan bunga Rp 2.300.000

Daftar surat berharga
lembar
Jenis
nominal
At cost
kurs
At market
240
Saham ABC
250.000
64.600.000
106
63.600.000
35
Saham OCHIM
600.000
23.205.000
97
20.370.000
160
Obligasi XYZ
500.000
78.600.000
99
79.200.000
30
Obligasi ENCHIM
1.000.000
31.050.000
96
28.800.000



197.455.000

191.970.000

kerugian investasi : 197.455.000-191.970.000
: 5.485.000

ADJUSTMENT
R/L yang belum direalisasikan Rp 5.485.000
Investasi jangka panjang Rp 5.485.000